Escenarios de cancelación con CFDI 4.0
¿Cuál es el significado y uso de la Cancelación de una Factura?
La Cancelación de CFDI constituye una acción que los emisores de Comprobantes Fiscales pueden llevar a cabo en situaciones debidamente justificadas, como la detección de errores en la información proporcionada.
La autoridad fiscal, en este caso, el SAT, otorga la facultad a tanto personas físicas como morales para llevar a cabo la cancelación de facturas en diversas circunstancias. En algunos casos, se requiere la aprobación del receptor para proceder con la cancelación.
l artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación establece que al cancelar comprobantes fiscales digitales por internet, los contribuyentes deben respaldar la cancelación con documentación que justifique el motivo. Estos documentos serán sometidos a verificación por parte del Sistema de Administración Tributaria (SAT), y en función de estas circunstancias, los requisitos pueden variar.
Escenarios.
Motivo 01: Comprobante emitido con errores en relación.
El procedimiento recomendado por el conferencista es emitir inicialmente el comprobante correcto y, en caso de necesitar corregir errores, emitir un segundo CFDI con la corrección sin cancelar el comprobante incorrecto. Esta práctica evita la duplicación de ingresos que puede ocurrir al cancelar y emitir un nuevo comprobante. Se destaca el consejo de evitar la cancelación por el tipo de relación para evitar complicaciones en este proceso.
Motivo 02: Comprobante de errores sin relación.
Primero se cancela el comprobante incorrecto y luego se emite el correcto sin dejar de usar el tipo de relación 04 para evitar problemas con la autoridad.
Motivo 03: No se llevó a cabo la operación.
Motivo 04: Operación nominativa relacionada en la factura global.
Este escenario se presenta cuando se ha incluido una venta en una factura global que inicialmente abarca operaciones con el público en general. Si posteriormente el cliente solicita una factura nominativa, es necesario llevar a cabo la cancelación de la factura global original. Luego, se procede a reexpedirla, generando la nueva factura solicitada por el contribuyente, sin tener en cuenta el importe inicialmente incluido. Este proceso garantiza la emisión de una factura específica y nominativa para el cliente en cuestión.
